您的位置 > 对于一个准备创业的非财务人员来说，应缴多少税，总是有点模糊。其实一般会计帐中的数学很简单，初中水平足够了，税收的计算也一样。按理说大学生算税收是牛刀宰鸡，但如何计算却很难从管税的人那里问出来。我笨，对经营性的公司算了几个实例才算弄清，但这仅局限于几个经济小区，能否推广就不知道了。
经营性的公司分一般纳税人与小规模纳税人，税收的区别在增值税上。税共5種，即：1.增值税；2.带征的企业所得税；3.带征的个人所得税；4.农村教育费附加；5.偏远地区、河道工程修建维护管理费。
其中：
1. 增值税：一般纳税人：无税营业额*17%=（（销货价-进货价）/1.17）*0.17
小规模纳税人：无税营业额*4%=（销货价/1.04）*0.04
2.带征的企业所得税=无税营业额*0.5%；
3.带征的个人所得税=无税营业额*0.1%；
4.农村教育费附加=增值税*3%；
5.偏远地区、河道工程修建维护管理费=增值税*2%。
全部税收的计算公式：
设：全部税收=S
销货价=x
进货价=j
一、一般纳税人
S1=[(x-j)/1.17*0.17]+[x/1.17*0.005]+[x/1.17*0.001]+[(x-j)/1.17*0.17*0.03]+[(x-j)/1.17*0.17*0.02]
=(0.176+0.0051+0.0034)x/1.17-(0.17+0.0051+0.0034)j/1.17
=0.1845x/1.17-0.1785j/1.17
S1=0.15769230769x-0.15256410256j
二、小规模纳税人
S2=(0.04+0.005+0.001+0.04*0.03+0.04*0.02)x/1.04
=(0.048)x/1.04
S2=0.04615384615x
三、比较
1. 一般纳税人进的货不要钱时，即j=0,
则：S11=0.15769230769x
2. 一般纳税人销货价等于进货价时，即j=x,
则：S12=0.15769230769x-0.15256410256x=0.00512820513x
讨论：
1.当j=0时，S11=3.4166 S2，显然小规模纳税人税收合算；
2.当j=x时，S12=0.1111 S2，显然一般纳税人税收合算；
3.当S1= S2时，两種纳税人税收相等：
即：S1- S2=0
0.15769230769x-0.15256410256j-0.04615384615x=0
j/x=0.731092437=73.1%
⑴j/x%26lt;73.1%, S1%26gt;S2； ⑵j/x=73.1%, S1=S2； ⑶j/x%26gt;73.1%, S1%26lt;S2。
结论：
当进货价与销货价的比值小于73.1%时，小规模纳税人缴税少于一般纳税人。
退税：退税比例根据各经济区、各公司情况、是否收管理费略有上下。一般退全部增值税的6～10％，全部企业所得税的20～22％，服务性企业退营业税的50～55％。
